Seu Guia Completo de Opções de Ações de Empregados e Formulários de Declaração de Imposto Os empregadores geralmente compensam funcionários com benefícios que não sejam apenas um cheque de pagamento. Opções de ações e planos de compra de ações estão se tornando cada vez mais populares. Aqui estão algumas das opções e planos de ações de empregados mais comuns, e os formulários de relatórios fiscais necessários, para tornar o tempo de imposto menos estressante. Opções e planos de ações dos empregados Planos de compra de ações para funcionários (ESPP) Este programa voluntário, fornecido através do seu empregador, permite que você faça contribuições de folha de pagamento para ser usado para comprar ações da empresa com desconto. O desconto pode ser até 15 inferior ao preço de mercado. Geralmente, existe um período de oferta em que o empregado pode fazer contribuições para este programa. O preço de mercado do estoque para compra é então determinado na data de compra, momento em que as contribuições dos funcionários são usadas para comprar ações com desconto em nome dos empregados. Com base em quanto tempo o empregado detém o estoque, o desconto é considerado um rendimento ordinário e incluído no Formulário W-2 pelo empregador (posição não qualificadora) ou é considerado rendimento de ganho de capital e contabilizado no momento da venda (posição qualificada). Para posições não qualificadas. Sua base de custo ajustado é a receita de compensação reportada no Formulário W-2, além do seu custo de aquisição. Para cargos qualificáveis. Sua base de custos é simplesmente o custo de aquisição, permitindo que o desconto recebido seja reportado como um ganho de capital em vez de receita ordinária. Unidades de ações restritas (RSU) Essas unidades de ações são concedidas a um empregado como uma forma de compensação. O empregado não recebe o estoque no momento do prêmio, mas possui um plano de aquisição específico que descreve quando o empregado receberá o estoque. No momento em que as ações se acumulam, o empregado recebe as unidades e o valor justo de mercado (FMV) do estoque recebido naquela data é considerado como resultado. Dependendo do plano de empregadores, você pode optar por pagar impostos sobre o rendimento no momento em que a ação é concedida, no momento em que as ações coletam, ou na data do colete. O valor reportado para você como receita no Formulário W-2 pelo seu empregador no momento em que as ações serão então sua base de custo ajustado nessas unidades de ações. Opções de estoque de incentivo (ISO) Os requisitos para as unidades ISO são mais rigorosos e, por sua vez, fornecem um tratamento fiscal mais favorável. As unidades ISO devem ser mantidas por pelo menos um ano após as opções serem exercidas. Além disso, você não pode vender as ações até pelo menos dois anos após as opções serem atribuídas a você. Por estas razões, qualquer desconto que você recebe ao comprar essas opções é tributado como um ganho de capital de longo prazo. Que produz uma taxa de imposto mais baixa do que a renda ordinária. Opções de estoque não qualificadas (NSO) Enquanto as unidades ISO são mais restritivas, as unidades NSO são mais gerais. Essas opções de ações gerarão renda ordinária e perda de ganho de capital. Quando essas opções são concedidas, elas são concedidas a um preço predeterminado. Isso permite que o empregado exerça essas opções a esse preço, independentemente do preço das ações na data em que a opção é exercida. Quando a opção é exercida, o empregado tem renda ordinária pela diferença entre o preço que pagaram (preço de concessão) e o valor justo de mercado (FMV) na data em que adquiriram a ação (preço de exercício). Se você tiver algum rendimento de remuneração do seu empregador no ano em curso, esta receita está incluída no Formulário W-2 na Caixa 1. Se você vendeu quaisquer unidades de ações para cobrir os impostos, essa informação também está incluída no Formulário W-2. Você deve revisar as caixas 12 e 14, pois isso explicará qualquer renda incluída no seu Formulário W-2 relacionado às opções de ações de seus empregados. Formulário 1099-B Você receberá um Formulário 1099-B no ano em que você vende as unidades de ações. O formulário relata qualquer ganho ou perda de capital resultante da transação em sua declaração de imposto. Você deve revisar seus registros de investimentos para verificar o valor do custo no Formulário 1099-B. A base de custos no seu Formulário 1099-B é baseada em informações disponíveis para sua corretora. Se a informação disponível estiver incompleta, o valor da base de custo pode estar incorreto. Se o seu valor de base de custo no formulário 1099-B não corresponder à sua base de custo ajustado com base em seus registros, insira um código de ajuste B no TaxACT. Da mesma forma, seu formulário W-2 provavelmente não incluirá sua base de custo no Formulário 1099-B, então você deseja inserir um valor de ajuste com o código B. Se o Formulário 1099-B estiver faltando um valor de custo, você ainda deve calcular e denunciar Sua base de custos na sua declaração de imposto. O formulário 3921 é emitido para opções de ações de incentivo no ano em que são transferidas para o empregado. Este formulário inclui as informações necessárias para denunciar adequadamente a venda dessas unidades quando você decidir vendê-las no futuro. Embora você não precise inserir informações do Formulário 3921 em sua declaração de imposto no ano em que receber o formulário, você deve salvar o formulário com seus registros de investimento. O Formulário 3922 é emitido para opções de ações de empregados que você comprou, mas não vende. Como você não vendeu o estoque, os requisitos do período de retenção não foram determinados. Portanto, o empregador não inclui renda de compensação em seu Formulário W-2 como renda ordinária. O Formulário 3922 é emitido para você para seu uso futuro quando você vende as unidades e precisa relatar o rendimento em sua declaração de imposto. Como o Formulário 3921, salve o Formulário 3922 com seus registros de investimento. TaxAct faz preparar e arquivar seus impostos de forma rápida, fácil e acessível para que você obtenha seu reembolso máximo. É o melhor negócio em impostos. Comece agora gratuitamente ou inicie sessão na sua Conta TaxAct. Obrigado pela informação que eu tenho uma dúvida. O meu contador de impostos ganhou o meu imposto de 2014 sem a forma 3921. O contador da minha empresa não arquivou nem distribuiu um desses formulários e não parece que eles sejam necessários. Eu exerci as minhas opções em 2014 e vendi em 2015. Eu tenho uma extensão em meus impostos até outubro, mas8230 devo continuar insistindo em receber meu 3921 É necessário que eles me dêem Obrigado pela sua ajuda Fale sua mente Cancelar respostaIntrodução para opções de ações de incentivo Um Dos principais benefícios que muitos empregadores oferecem aos seus trabalhadores é a capacidade de comprar ações da empresa com algum tipo de vantagem fiscal ou desconto incorporado. Existem vários tipos de planos de compra de ações que contêm esses recursos, como planos de opções de ações não qualificadas. Esses planos geralmente são oferecidos a todos os funcionários de uma empresa, de altos executivos até a equipe de custódia. No entanto, existe outro tipo de opção de estoque. Conhecida como opção de estoque de incentivo. Que normalmente é oferecido apenas a funcionários-chave e gerenciamento de nível superior. Essas opções também são comumente conhecidas como opções legais ou qualificadas, e eles podem receber tratamento fiscal preferencial em muitos casos. Principais características das ISOs As opções de ações de incentivo são semelhantes às opções não estatísticas em termos de forma e estrutura. Os horários ISO são emitidos em uma data de início, conhecida como data de concessão e, em seguida, o funcionário exerce o direito de comprar as opções na data de exercício. Uma vez que as opções são exercidas, o empregado tem a liberdade de vender o estoque imediatamente ou esperar por um período de tempo antes de fazê-lo. Ao contrário das opções não estatutárias, o período de oferta para opções de ações de incentivo é sempre de 10 anos, após o qual as opções expiram. As ISOs de Vesting geralmente contêm uma agenda de vencimento que deve ser satisfeita antes que o empregado possa exercer as opções. O cronograma de penhasco padrão de três anos é usado em alguns casos, onde o empregado fica totalmente investido em todas as opções emitidas para ele ou ela nesse momento. Outros empregadores usam o cronograma de desvios graduado que permite que os empregados sejam investidos em um quinto das opções concedidas a cada ano, começando no segundo ano da concessão. O empregado é totalmente investido em todas as opções no sexto ano de concessão. Método de exercício As opções de ações de incentivo também se assemelham a opções não estatutárias na medida em que podem ser exercidas de várias maneiras diferentes. O funcionário pode pagar dinheiro na frente para exercê-los, ou eles podem ser exercidos em uma transação sem dinheiro ou usando um swap de ações. Bargain Element ISOs geralmente pode ser exercido a um preço abaixo do preço de mercado atual e, portanto, proporcionar um lucro imediato para o empregado. Disposições de Clawback Estas são condições que permitem ao empregador relembrar as opções, como se o empregado deixa a empresa por um motivo diferente de morte, invalidez ou aposentadoria, ou se a própria empresa se tornar financeiramente incapaz de cumprir suas obrigações com as opções. Discriminação Considerando que a maioria dos outros tipos de planos de compra de ações dos empregados deve ser oferecido a todos os funcionários de uma empresa que atenda a determinados requisitos mínimos, os ISO geralmente são oferecidos apenas a executivos e / ou funcionários-chave de uma empresa. Os ISO podem ser informalmente comparados a planos de aposentadoria não qualificados, que também são tipicamente voltados para aqueles que estão no topo da estrutura corporativa, ao contrário dos planos qualificados, que devem ser oferecidos a todos os funcionários. A tributação dos ISO ISOs é elegível para beneficiar de tratamento fiscal mais favorável do que qualquer outro tipo de plano de compra de ações dos empregados. Esse tratamento é o que separa essas opções da maioria das outras formas de compensação baseada em compartilhamento. No entanto, o funcionário deve cumprir certas obrigações para receber o benefício fiscal. Existem dois tipos de disposições para ISOs: Disposição Qualificável - Uma venda de ações ISO realizada pelo menos dois anos após a data de outorga e um ano depois que as opções foram exercidas. Ambas as condições devem ser cumpridas para que a venda de ações seja classificada dessa maneira. Disposição desqualificadora - Uma venda de estoque ISO que não atende aos requisitos do período de retenção prescrito. Tal como acontece com as opções não estatutárias, não há consequências fiscais na concessão ou aquisição. No entanto, as regras fiscais para o seu exercício diferem consideravelmente das opções não estatutárias. Um funcionário que exerce uma opção não estatutária deve relatar o elemento de pechincha da transação como receita do trabalho que está sujeita à retenção na fonte. Os detentores de ISO não informarão nada neste ponto, nenhum relatório fiscal de qualquer tipo é feito até o estoque ser vendido. Se a venda de ações é uma transação qualificada. Então o empregado somente reportará um ganho de capital de curto ou longo prazo na venda. Se a venda é uma disposição desqualificadora. Então o funcionário terá que relatar qualquer elemento de pechincha do exercício como renda salarial. Exemplo Steve recebe 1.000 opções de ações não estatutárias e 2.000 opções de ações de incentivo de sua empresa. O preço de exercício para ambos é de 25. Ele faz todos os dois tipos de opções cerca de 13 meses depois, quando o estoque é negociado em 40 por ação e, em seguida, vende 1.000 ações de suas opções de incentivo seis meses depois, por 45 a compartilhar. Oito meses depois, ele vende o resto do estoque com 55 partes. A primeira venda de ações de incentivo é uma disposição desqualificante, o que significa que Steve terá que relatar o elemento de barganha de 15.000 (40 reais do preço da ação - 25 preço de exercício 15 x 1.000 ações) como receita salarial. Ele terá que fazer o mesmo com o elemento de barganha de seu exercício não estatutário, então ele terá 30.000 de renda W-2 adicional para reportar no ano do exercício. Mas ele apenas reportará uma ganho de capital de longo prazo de 30.000 (preço de venda de 55 - x preço de exercício x 1.000 ações) para sua disposição ISO qualificada. Deve-se notar que os empregadores não são obrigados a reter qualquer imposto de exercícios de ISO, então aqueles que pretendem fazer uma disposição desqualificante devem ter cuidado para reservar fundos para pagar impostos federais, estaduais e locais. Bem como a segurança social. Medicare e FUTA. Relatórios e AMT Embora as disposições ISO qualificadas possam ser reportadas como ganhos de capital de longo prazo no 1040, o elemento de pechincha no exercício também é um item de preferência para o Imposto Mínimo Alternativo. Este imposto é avaliado para os depositantes que possuem grandes quantidades de certos tipos de renda, como os elementos de negociação ISO ou os juros dos títulos municipais, e é projetado para garantir que o contribuinte pague pelo menos um montante mínimo de imposto sobre o rendimento que de outra forma seria imposto, livre. Isso pode ser calculado no Formulário 6251 do IRS, mas os funcionários que exercem um grande número de ISOs devem consultar previamente um assessor fiscal ou financeiro para que possam antecipar adequadamente as conseqüências fiscais de suas transações. O produto da venda do estoque ISO deve ser reportado no formulário 3921 do IRS e depois transferido para o Anexo D. As opções de compra de ações de baixo custo podem fornecer renda substancial aos seus detentores, mas as regras fiscais para seu exercício e venda podem ser muito complexas em alguns casos. Este artigo cobre apenas os destaques de como essas opções funcionam e as formas como elas podem ser usadas. Para obter mais informações sobre opções de ações de incentivo, consulte seu representante de RH ou consultor financeiro.
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